1. 20 yıllık vergi muafiyeti ne anlama geliyor?
2. Vergi muafiyeti çalışma izni anlamına gelmez.
3. Dijital göçebe statüsü neyi çözüyor?
4. Yabancı şahıs işletmesi
5. Türk şahıs şirketi
6. Özel durum ABD LLC
7. Yurtdışındaki sermaye şirketi
8. 183 günlük kural
9. Hangi yapı uygundur?
10. Pratik örnekler
11. Kimler için uygundur?
12. Kimler için uygun değildir?
13. Sonuç
Türkiye, yabancılar, girişimciler, uzaktan çalışanlar ve yüksek gelirli bireyler için giderek daha cazip hale geliyor. Özellikle Antalya, Alanya ve İzmir, Almanca konuşan birçok alıcı arasında oldukça popüler: hoş iklim, Almanya'ya kıyasla daha düşük yaşam maliyeti, uluslararası topluluklar ve çekici gayrimenkul seçenekleri.
Ayrıca, yeni bir vergi düzenlemesi de dikkat çekiyor: Belirli koşullar altında, yurtdışında kazanılan gelirler 20 yıla kadar Türk gelir vergisinden muaf tutulabilecek. Bu ilk bakışta oldukça cazip görünüyor.
Bu nedenle birçok kişi kendine şu soruyu soruyor:
Türkiye'ye taşınıp, internet üzerinden çalışarak, yabancı gelirimi vergi ödemeden alabilir miyim?
Net cevap şudur: Hayır, o kadar basit değil.
Pratikte, çeşitli alanların ayrı ayrı incelenmesi gerekmektedir:
1Vergi ikametgahı
2Yabancı gelirler için 20 yıllık vergi muafiyeti
3Dijital göçebe statüsü
4Türkiye'de çalışma izni
5İşletme binası / kalıcı iş yeri
6Şirket yapısı: Şahıs şirketi, anonim şirket veya ABD limited şirketi
Bu ayrım sıklıkla göz ardı ediliyor. Birçok kişi vergi muafiyetini çalışma izniyle karıştırıyor veya yabancı bir şirketin tüm sorunları otomatik olarak çözdüğüne inanıyor. İşte en büyük riskler tam olarak burada ortaya çıkıyor.
1. 20 yıllık vergi muafiyeti aslında ne anlama geliyor?
Yeni vergi düzenlemesi, Türkiye'de vergi mükellefi olan ve yurt dışından gelir elde eden belirli gerçek kişileri hedef almaktadır.
Önemli nokta şu:
Bu, Türkiye dışında elde edilen gelirlerle ilgilidir.
Ancak bu, müşterinin, işverenin veya banka hesabının yurt dışında bulunması nedeniyle tüm gelirlerin otomatik olarak vergiden muaf olduğu anlamına gelmez.
Dolayısıyla en önemli soru şudur:
Hizmet aslında nerede sağlanıyor?
Alanya, Antalya veya İzmir'de ikamet eden ve günlük olarak oradan operasyonel olarak çalışan bir kişinin gelirinin, vergi açısından tamamen yabancı gelir olarak nitelendirilip nitelendirilmediği tartışılabilir.
2. Vergi muafiyeti çalışma izni anlamına gelmez.
Pratikte sıklıkla gözden kaçırılan çok önemli bir nokta:
Vergi hukuku ve iş hukuku temelde birbirinden farklı iki alandır.
Gelir vergi avantajlı veya vergisiz olsa bile, bu durum kişinin Türkiye'de yasal olarak çalışma hakkına sahip olduğu anlamına gelmez.
Önemli: Normal bir turistik Ikamet, kiralık Ikamet veya emlak Ikamet'te genellikle kazançlı bir işte çalışmaya izin verilmez.
Dolayısıyla Türkiye'de yaşayan ve aktif olarak çalışan herkesin aşağıdakilerden birine ihtiyacı vardır:
- uygun bir dijital göçebe statüsü,
- çalışma izni,
- Çalışma izni zorunluluğundan muafiyet,
- veya yasalara uygun başka bir yapı.
Önemli nokta: Vergi muafiyeti, çalışma hakkının yerini tutmaz.
3. Dijital göçebe statüsü neyi çözüyor?
Türk dijital göçebe statüsü, Türkiye'den yabancı işverenler veya müşteriler için uzaktan çalışan kişiler için tasarlanmıştır.
Resmi uygulama mantığına göre, iki ana durum söz konusudur:
Örnek 1: Yabancı bir şirkette çalışanlarSöz konusu kişinin Türkiye dışında bir şirketle iş sözleşmesi bulunmaktadır.
Durum 2: Serbest Çalışanlar / Bağımsız ÇalışanlarSöz konusu kişinin Türkiye dışındaki bir şirketle ticari sözleşmesi veya hizmet anlaşması bulunmaktadır.
Ayrıca, belirli bir asgari gelir düzeyinin kanıtlanması gerekmektedir.
Önemli: Dijital göçebe statüsü, öncelikle yurtdışında onaylanmış uzaktan çalışma için ikamet ve çalışma statüsü sorunlarını çözmektedir. Ancak, otomatik bir vergi muafiyeti sağlamaz.
Özellikle bu şu anlama gelir:
- Dijital göçebe statüsüyle: Yabancı müşteriler için onaylanmış uzaktan çalışma, iş hukuku açısından önemli ölçüde daha temizdir.
- Dijital göçebe statüsü olmadan: Çalışma izni veya çalışma izni şartlarından muafiyet yoksa, Türkiye'den aktif olarak çalışmak hızla sorun haline gelebilir.
Ancak, dijital göçebe statüsünde bile, gelirin gerçekten 20 yıllık vergi muafiyeti kapsamına girip girmediğinin vergi açısından ayrıca kontrol edilmesi gerekir.
4. Yabancı bir şahıs işletmesinin neden sorunlu olabileceği
Birçok serbest çalışan şöyle düşünüyor:
Almanya'da tek kişilik bir işletmem var. Müşterilerim Almanya'da bulunuyor. Bu nedenle gelirim yabancı gelirdir.
Ancak bu, konuyu aşırı basitleştirmektir.
Tek kişilik işletmede ayrı bir tüzel kişilik bulunmaz. Serbest çalışan, gerçek kişidir. Eğer bu kişi Türkiye'de ikamet ediyorsa ve günlük olarak oradan çalışıyorsa, hizmet fiilen Türkiye'den sağlanmış sayılır.
Bu durum iki önemli risk doğurmaktadır:
Vergi riskiTürkiye, söz konusu çalışmanın aslında Türkiye'de gerçekleştirildiğini savunabilir. Bu durumda, elde edilen gelirin tamamen yabancı gelir olarak ayırt edilmesi artık mümkün olmayacaktır.
İş hukuku riskiDijital göçebe statüsü, çalışma izni veya çalışma izni muafiyeti yoksa, bu faaliyet izinsiz çalışma olarak değerlendirilebilir.
Bu nedenle, bizim bakış açımızdan, 20 yıllık vergi muafiyeti sağlayan uzun vadeli bir Türk yapısı için yabancı bir şahıs şirketi önerilmemektedir.
Bazı durumlarda, dijital göçebe uygulaması için Türkiye dışındaki bir şirketle gerçek bir sözleşme düşünülebilir. Ancak, uzun vadeli vergisiz bir yapı için, gerçek bir iş ilişkisine veya güçlü bir yabancı şirkete kıyasla önemli ölçüde daha zayıftır.
5. Türk şahıs işletmesi: 20 yıllık vergi muafiyeti için neden bir çözüm değil?
Bazıları şunları düşünüyor:
O zaman Türkiye'de bir şahıs şirketi kurup, yabancı müşterilerime buradan fatura keseceğim.
Ancak bu durum, 20 yıllık vergi muafiyeti açısından da bir sorun teşkil ediyor.
Çünkü Türk şahıs işletmesi şu anlama gelir:
- Yapı Türkiye'de bulunmaktadır.,
- Çalışma Türkiye'de yürütülmektedir.,
- Gelir, Türk yapısı üzerinden elde edilmektedir.,
- ve yabancı uyruklu kişi Türkiye'de bağımsız olarak çalışmaktadır.
Bu durum, söz konusu geliri tamamen yabancı gelir olarak göstermeyi neredeyse imkansız hale getiriyor.
Ayrıca, çalışma izinleri konusu da var. Türkiye'de iş kuran veya bağımsız olarak çalışan bir yabancının genellikle çalışma iznine ihtiyacı vardır.
5 çalışan kuralı: Birçok durumda, beş çalışan kuralı yabancı işletme sahipleri için de geçerlidir: Bu istihdam şartı, ilk altı ay boyunca belirli koşullar altında uygulanmayabilir. Yedinci aydan itibaren ise genellikle en az beş Türk vatandaşının istihdam edilmesi gerekmektedir.
Önemli: Bu altı aylık süre, çalışma izni şartından muafiyet anlamına gelmez. Sadece, ilk aşamada çalışma koşullarının farklı şekilde ele alınabileceği anlamına gelir.
Bu nedenle, Türk şahıs işletmesi genellikle 20 yıllık vergi muafiyeti için uygun bir yapı değildir.
6. ABD LLC'lerinin Özel Durumu: Neden her LLC gerçek bir şirket değildir?
Özellikle önemli bir nokta ABD LLC'si ile ilgilidir.
Birçok serbest çalışan, çevrimiçi girişimci ve küçük uzaktan çalışan işletme artık ABD'de bir LLC (Limited Liability Company) kuruyor. İlk bakışta bu, yabancı bir şirket gibi görünüyor.
Ancak pratikte çok hassas bir ayrım yapmak gerekir.
Her limited şirket (LLC), vergi açısından geleneksel bir anonim şirket gibi değerlendirilmez.
Özellikle serbest çalışanlar ve küçük işletme sahipleri söz konusu olduğunda, bu genellikle tek ortaklı bir limited şirket (LLC) yani yalnızca bir sahibi olan bir limited şirkettir.
Bu tek üyeli limited şirket (LLC), açıkça bir şirket gibi vergilendirilmeyi tercih etmediği sürece, ABD'de genellikle vergi açısından şeffaf olarak kabul edilir. Bu, LLC'nin gelir vergisi açısından ayrı bir şirket olarak değerlendirilmediği; bunun yerine gelirinin sahibine atfedildiği anlamına gelir.
Bu, Türk şirket yapısı için çok önemlidir. Çünkü limited şirket sahibinin Antalya, Alanya veya İzmir'de ikamet etmesi ve tüm ticari faaliyetlerini oradan yürütmesi durumunda, limited şirket tıpkı şahıs şirketi kadar sorunlu olabilir.
Risk özellikle şu durumlarda yüksektir:
- Tek sahibi var.,
- Yurt dışında hiçbir çalışanımız bulunmamaktadır.,
- Yurt dışında gerçek bir yönetim yok.,
- Yurt dışında kendine ait işyeri veya varlığı bulunmamaktadır.,
- Operasyonel çalışmaların tamamı Türkiye'den yürütülmektedir.,
- Şirket, vergi açısından şeffaf bir şekilde ele alınmaktadır.,
- Limited Liability Company (LLC), sahibinin faaliyetleri için yalnızca resmi bir paravan görevi görür.
Bu nedenle, bir limited şirket (LLC) kurarken her zaman aşağıdakileri kontrol etmelisiniz:
- Tek üyeli bir limited şirket mi yoksa çok üyeli bir limited şirket mi?
- Limited Liability Company (LLC) vergi açısından şeffaf bir şekilde ele alınıyor mu?
- Limited Liability Company (LLC) bir şirket gibi vergilendirilmeyi tercih etti mi?
- Yurt dışında gerçekten somut bir şey var mı?
- Yönetimin asıl merkezi nerede bulunuyor?
- Hizmeti aslında kim sağlıyor?
- Operasyonel iş yönetimi nereden yürütülüyor?
20 yıllık vergi muafiyeti açısından, gerçek bir yabancı yapıya sahip olmayan basit bir tek üyeli limited şirket, Alman şahıs şirketinden otomatik olarak daha iyi değildir.
Tam tersine: Eğer limited şirket vergi açısından şeffafsa ve sahibi tamamen Türkiye'den çalışıyorsa, bu yapı tek kişilik işletme kadar riskli olabilir.
Önemli nokta: Bir limited şirket (LLC) otomatik olarak güvenli bir şirket anlamına gelmez. Özellikle serbest çalışanlar ve küçük işletme sahipleri için, tek üyeli bir limited şirket çok dikkatli bir şekilde incelenmelidir.
7. Yurtdışında limited şirket kurmak: Daha iyi, ancak otomatik olarak güvenli değil.
Gerçek bir yabancı şirket, şahıs işletmesinden veya vergi açısından şeffaf tek üyeli limited şirketinden önemli ölçüde daha şeffaf olabilir.
Örnekler şunlardır:
- GmbH,
- UG,
- Ltd.,
- Şirket,
- veya vergi açısından şirket olarak kabul edilen bir limited şirket.
Ancak burada da şu geçerlidir:
Şirketin yurt dışında yerleşik olması sadece kağıt üzerinde yeterli olmamalıdır.
En önemli faktör, gerçek bir içeriğin olup olmadığıdır. Bu, örneğin şunları içerir:
- yabancı müşteriler,
- yabancı sözleşmeler,
- yabancı banka hesapları,
- Yurtdışında muhasebe,
- Türkiye dışında yönetim,
- Türkiye dışındaki operasyonel yapı,
- Kişi ve toplum arasında net bir ayrım.
Dolayısıyla, yönetimin tamamı fiilen Türkiye'de kurulursa, yabancı bir limited şirket bile sorunlu hale gelebilir.
Önemli nokta: Bir anonim şirket, tek kişilik işletmeye göre önemli ölçüde daha iyidir, ancak bu bir ayrıcalık değildir.
8. 183 günlük kural sıklıkla yanlış anlaşılıyor.
Birçoğu şöyle diyor:
183 günden az kalırsam her şey vergisiz olur.
Bu çok genel bir ifade.
183 günlük kural bir vergi kuralıdır. Ancak, tüm sorunları otomatik olarak çözmez.
Her şeyden önemlisi, çalışma izninin yerini tutmaz.
Ayrıca, 183 gün içinde Türkiye'de daimi bir işyeri veya iş yeri olup olmadığını da kontrol etmek mümkündür.
Bir apartman dairesi otomatik olarak iş yeri haline gelmez. Ancak birisi oradan düzenli, sistematik ve kalıcı olarak çalışıyorsa, bu bir risk oluşturabilir.
Bu nokta özellikle şahıs şirketleri, serbest çalışanlar ve tek üyeli limited şirketler için önemlidir. Çünkü bu durumlarda faaliyet gösteren genellikle gerçek bir yabancı kuruluş değil, bireyin kendisidir.
9. 20 yıllık vergi muafiyeti için en temiz yapı hangisidir?
Bizim bakış açımızdan, vakalar açıkça birbirinden ayırt edilmelidir. Ortaya çıkan tablo şu şekildedir:
Seçenek A: Yabancı bir şirkette çalışan
Bu, genellikle dijital göçebe statüsü için en net yapıdır.
Örnek: Bir yazılım geliştirici İzmir'e taşınıyor. Alman işvereninde çalışmaya devam ediyor, geçerli bir iş sözleşmesi var, maaşını yurt dışından alıyor ve dijital göçebe statüsü için başvuruda bulunuyor.
Değerlendirme: İstihdam durumu açısından, bu durum uzaktan çalışma statüsü olmayan standart bir oturma iznine göre önemli ölçüde daha nettir. Bununla birlikte, vergi amaçları açısından, maaşın yabancı gelir olarak değerlendirilip değerlendirilemeyeceği ve ne ölçüde değerlendirilebileceği yine de incelenmelidir.
B Seçeneği: Gerçek bir varlığa sahip yabancı şirket
Bu, girişimciler için güçlü bir yapı olabilir.
Örnek: Bir girişimci, yurt dışında limited şirket (GmbH) veya anonim şirket sahibidir. Şirketin Türkiye dışında gerçek müşterileri, sözleşmeleri, banka hesapları, muhasebesi ve yönetimi bulunmaktadır. Alanya'ya taşınıyor ve aynı zamanda dijital göçebe statüsü veya başka uygun bir ikamet çözümü araştırıyor.
Değerlendirme: Tek kişilik işletmeye göre önemli ölçüde daha iyi. Ancak bu, şirketin gerçek bir temeli varsa ve yönetim fiilen tamamen Türkiye'ye taşınmamışsa geçerli.
Seçenek C: Şirket Seçimi Olmadan Tek Üyeli Limited Şirket
Bu durum serbest çalışanlar ve küçük işletme sahipleri arasında yaygındır.
Örnek: Bir çevrimiçi pazarlamacı ABD'de bir limited şirket (LLC) kuruyor. Şirketin tek sahibi kendisi, ABD'de çalışanı yok, yurtdışında yönetimi bulunmuyor ve tüm faaliyetlerini Antalya'dan yürütüyor.
Değerlendirme: Çok kritik. Eğer limited şirket vergi açısından şeffaf ise, şahıs işletmesiyle benzer şekilde değerlendirilebilir. Ancak bu yapı, 20 yıllık vergi muafiyetine otomatik olarak uygun değildir.
Seçenek D: Yabancı şahıs şirketi / serbest çalışan
Örnek: Almanya'da şahıs şirketi sahibi olan Alman bir serbest çalışan, Alanya'ya taşınıyor ve orada Alman müşteriler için günlük olarak çalışıyor.
Değerlendirme: Uzun vadeli, 20 yıllık vergisiz bir yapı için önerilmez. Kişi Türkiye'den çalışıyor, bu da vergi ve iş hukuku riskleri yaratıyor.
Varyant E: Türk Şahıs Şirketi / Şahıs Şirketi
Örnek: Uzaktan çalışan bir kişi Alanya'da bir Türk şahıs şirketi kuruyor ve Avrupa'daki müşterilere fatura kesiyor.
Değerlendirme: Bu durum genellikle 20 yıllık vergi muafiyeti için uygun değildir. Çalışma, bir Türk yapısı aracılığıyla yürütülmektedir. Ayrıca, yabancı uyruklu kişinin genellikle çalışma iznine ihtiyacı vardır ve yapıya bağlı olarak, istihdam kriterleri yedinci aydan itibaren önem kazanabilir.
Seçenek F: Pasif yabancı gelir
Örnek: Bir yatırımcı İzmir'e taşınıyor. Yurtdışından temettü, sermaye kazancı veya yatırım geliri elde ediyor ve Türkiye'den herhangi bir aktif ticari faaliyet yürütmüyor.
Değerlendirme: Bu yapı, aktif serbest çalışma için 20 yıllık vergi muafiyeti fikrine çok daha iyi uyuyor. Bununla birlikte, gelirin türü, geçerli çifte vergilendirme anlaşması ve destekleyici belgeler dikkatlice incelenmelidir.
10. Antalya, Alanya ve İzmir'den pratik örnekler
Pratik örnek 1: Antalya'da Alman şahıs şirketi sahibi serbest çalışan
Bir pazarlama danışmanı Antalya'ya taşınır. Almanya'daki şahıs şirketini korur ve Alman müşterileri için dairesinden günlük olarak çalışmaya devam eder.
Değerlendirme: Riskli. Müşteriler yurt dışında olsa da, fiziksel çalışma Türkiye'de gerçekleştiriliyor. Dijital göçebe statüsü olmaması ek bir iş hukuku sorunu doğuruyor. Bu nedenle, bu yapı 20 yıllık vergi muafiyeti için önerilmemektedir.
Pratik örnek 2: Alanya'da tek üyeli limited şirketi olan bir online girişimci
Bir internet girişimcisi ABD'de bir limited şirket (LLC) kuruyor. Şirketin tek sahibi kendisi, ABD'de hiç çalışanı yok ve işini tamamen Alanya'dan yürütüyor.
Değerlendirme: Bu yapı otomatik olarak güvenli bir limited şirket olarak değerlendirilmemelidir. Eğer limited şirket vergi açısından şeffaf ise ve yurt dışında gerçek bir varlığı yoksa, Türk vergi mevzuatı açısından tek kişilik işletmeye daha çok benzer. Bu durum, 20 yıllık vergi muafiyeti açısından sorun teşkil etmektedir.
Pratik örnek 3: İzmir'de uzaktan çalışan bir işçi
Bir çalışan Almanya'da bir şirkette çalışmaktadır. İzmir'e taşınır ve dijital göçebe statüsü için başvuruda bulunur.
Değerlendirme: Bu durum, istihdam statüsü açısından önemli ölçüde daha nettir. Bununla birlikte, vergi amaçları için, gelirin 20 yıllık kural kapsamına girip girmediğinin ayrı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
Pratik örnek 4: Alanya'da gerçek bir limited şirketine sahip girişimci
Bir girişimci, Türkiye dışında yerleşik, gerçek müşterileri, sözleşmeleri, muhasebe kayıtları, banka hesabı ve yönetimi olan yabancı bir limited şirkete sahip. Alanya'ya taşınıyor ve 20 yıllık vergi muafiyetini araştırmak istiyor.
Değerlendirme: Bu, oldukça iyi bir başlangıç noktası. Bununla birlikte, fiili yönetimin tamamen Türkiye'de bulunması durumundan dikkatlice kaçınmak şarttır.
Pratik örnek 5: Antalya'da faaliyet gösteren Türk şahıs şirketi
Yabancı uyruklu bir kişi Antalya'da bir Türk şahıs şirketi kuruyor ve oradan Avrupa'daki müşterilerine hizmet veriyor.
Değerlendirme: 20 yıllık vergi muafiyetinden yararlanılamaz. Gelir, bir Türk yapısı üzerinden elde edilmektedir. Ayrıca, yabancı uyruklu kişinin genellikle çalışma iznine ihtiyacı vardır.
Pratik örnek 6: Pasif yabancı geliri olan İzmirli yatırımcı
Bir yatırımcı İzmir'e taşınır ve yurtdışından temettü ve sermaye kazancı elde eder. Türkiye'den aktif olarak ticari faaliyet yürütmez.
Değerlendirme: Bu yapı genel olarak 20 yıllık vergi muafiyeti fikrine daha uygun. Ancak, gelirin türü, destekleyici belgeler ve vergi denetimi yine de çok önemli.
11. 20 yıllık vergi muafiyeti kimler için ilgi çekici olabilir?
Bu düzenleme özellikle şu kişiler için ilgi çekici olabilir:
- Türkiye'ye taşınmak,
- daha önce Türkiye'de vergi mükellefi olmayanlar,
- gerçek yabancı gelir elde etmek,
- Türk iş yapısını oluşturmayın.,
- Türk müşterilere hizmet vermiyoruz.,
- gelirlerini düzgün bir şekilde belgeleyebilmek,
- uygun ikamet statüsüne sahip olmak,
- Vergi ve iş hukuku konularını ayrı ayrı incelettirin.
Ayrıca şu konularda da özellikle ilgi çekici olabilir:
Yatırımcılar
Hissedar
Temettü alan kişiler
Sermaye kazancı olan bireyler
Varlıklı bireyler
Gerçek anlamda uluslararası bir yapıya sahip girişimciler
Yabancı şirketlerde çalışan ve dijital göçebe statüsüne sahip kişiler.
12. 20 yıllık vergi muafiyeti kimler için daha az uygundur?
Ancak, aşağıdaki durumlar için oldukça uygunsuz veya yüksek risklidir:
- Yurt dışında şahıs şirketi sahibi serbest çalışan,
- Gerçek bir içeriği olmayan, tek üyeli limited şirketine sahip serbest çalışan,
- Faaliyetlerini tamamen Türkiye'den yürüten kişiler,
- Dijital göçebe statüsüne sahip olmayan kişiler,
- Ikamet statüsü normal olan ve hala çalışan kişiler,
- Türkiye'de şahıs şirketi sahibi olan yabancılar,
- Türk müşterilere hizmet veren kişiler,
- Yönetimleri fiilen Türkiye'de bulunan girişimciler,
- Bazı kişiler, limited şirket kurmanın tüm vergi sorunlarını otomatik olarak çözdüğüne inanıyor.
13. Sonuç
20 yıllık vergi muafiyeti Türkiye için heyecan verici bir gelişme. Bu durum Antalya, Alanya, İzmir ve diğer bölgeleri uluslararası yatırımcılar, girişimciler ve varlıklı kişiler için daha da cazip hale getirebilir.
Ama bu bir ayrıcalık değil.
Önemli nokta: Vergi muafiyeti çalışma izninin yerini tutmaz.
Önemli nokta: Dijital göçebe statüsü vergi denetiminin yerini tutmaz.
Bu nedenle, özellikle şahıs şirketleri ve basit limited şirket yapıları konusunda dikkatli olunmalıdır.
Bizim görüşümüze göre, 20 yıllık vergi muafiyeti sağlayan uzun vadeli bir Türk yapısı için Alman şahıs şirketi, Türk şahıs şirketi veya vergi şeffaflığına sahip tek üyeli limited şirket ideal çözüm değildir.
Temizlikçiler genellikle şunlardır:
- Dijital göçebe statüsüyle gerçek bir yabancı şirkette istihdam.
- Türkiye dışında gerçek bir varlığa sahip yabancı limited şirket
- Türkiye'den aktif operasyonel faaliyet olmaksızın elde edilen pasif yabancı gelir.
Aşağıdakiler tavsiye edilmez:
- Türk şahıs şirketi
- Tamamen Türkiye'den faaliyet gösteren yabancı şahıs şirketi.
- Özü olmayan ve şirket yapısına sahip olmayan tek üyeli limited şirket
- Eşleşmeyen iş durumuna sahip normal Ikamet
Bu nedenle Antalya, Alanya veya İzmir'e göç etmeyi planlayan herkes sadece mülk, oturma izni (İkamet) ve yaşam masraflarını düşünmekle kalmamalı, kendi gelirlerini ve iş yapılarını da önceden dikkatlice incelemelidir.
Çünkü konu Türkiye olunca, şu hususlar her zamankinden daha çok geçerli:
Oturma izni, vergi durumu, şirket yapısı ve çalışma izninin birbiriyle uyumlu olması gerekmektedir.
Bir duyuru: Bu makale yalnızca genel bilgi amaçlıdır ve bireysel vergi veya hukuki danışmanlığın yerini tutmaz. Durumunuzun özel bir değerlendirmesi için, uzman bir vergi danışmanına ve Türk bir avukata danışmanızı öneririz.
Sıkça Sorulan Sorular: Yabancılar İçin Türkiye'deki Vergiler
Türkiye'de yaşarsam otomatik olarak vergiden muaf olur muyum?+
Hayır, otomatik olarak değil. Türkiye'de vergi muafiyeti ancak belirli koşullar karşılandığında mümkündür: Türkiye'de vergi mükellefiyeti, gerçek yabancı gelir, uygun bir işletme yapısı ve - aktif olarak çalışılıyorsa - dijital göçebe statüsü gibi yasal olarak tanınan bir çalışma statüsü. Sadece taşınmak ve çevrimiçi çalışmak yeterli değildir.
Türkiye'de vergi muafiyeti ile çalışma izni arasındaki fark nedir?+
Bunlar tamamen ayrı iki alan. Vergi hukuku ve iş hukuku birbirinden bağımsızdır. Geliriniz tercihli vergi muamelesine uygun olsa bile, bu Türkiye'de çalışmanıza izin verildiği anlamına gelmez. Türkiye'den aktif olarak çalışan herkesin uygun bir çalışma statüsüne sahip olması gerekir; örneğin, dijital göçebe statüsü, çalışma izni veya çalışma izni şartlarından muafiyet.
Türkiye'de dijital göçebe statüsü ne anlama geliyor ve neleri kapsıyor?+
Türk dijital göçebe statüsü, Türkiye'den yabancı işverenler veya müşteriler için uzaktan çalışan bireyler için tasarlanmıştır. Esasen ikamet ve çalışma statüsü konularını ele almaktadır. Ancak, otomatik bir vergi muafiyeti sağlamaz. Gelirin 20 yıllık vergi muafiyetine uygun olup olmadığı vergi makamları tarafından ayrı olarak değerlendirilmelidir.
Almanya'da şahıs şirketi olarak kayıtlı kalırsam Türkiye'de vergi muafiyetinden yararlanabilir miyim?+
Bu durum pratikte sorunludur. Tek kişilik işletmede ayrı bir tüzel kişilik yoktur. Eğer Türkiye'de bulunuyorsanız ve günlük olarak oradan çalışıyorsanız, hizmet fiilen Türkiye'de gerçekleştirilmiş olur. Bu da vergi ve iş hukuku risklerine yol açabilir. Bizim görüşümüze göre, uzun vadeli, 20 yıllık vergisiz bir yapı için Alman tek kişilik işletmesi tavsiye edilmez.
ABD'de kurulmuş bir limited şirket (LLC), Türkiye'de otomatik olarak anonim şirket olarak tanınır mı?+
Otomatik olarak değil. Özellikle şirket statüsü seçilmeden kurulan tek üyeli bir limited şirket (LLC) söz konusu olduğunda, LLC genellikle ABD'de vergi açısından şeffaf olarak kabul edilir; yani gelir doğrudan sahibine atfedilir. Eğer sahibi tamamen Türkiye'den çalışıyorsa, LLC tek kişilik işletme kadar riskli olabilir. Bu nedenle, her LLC yapısı çok dikkatli bir şekilde incelenmelidir.
183 günlük kural neyi öngörüyor ve tek başına vergi muafiyeti için yeterli mi?+
183 gün kuralı, vergi ikametgahını belirlemek için kullanılan bir vergi kuralıdır. Ancak, tüm sorunları otomatik olarak çözmez ve çalışma izninin yerini almaz. Dahası, 183 gün geçtikten sonra bile Türkiye'de kalıcı bir iş yeri veya işletme olup olmadığı belirlenebilir. Türkiye'deki bir ikametgahından düzenli ve kalıcı olarak çalışan herkes bunu hafife almamalıdır.
20 yıllık vergi muafiyetine en uygun şirket yapısı hangisidir?+
En temiz seçenekler genellikle şunlardır: dijital göçebe statüsüyle yabancı bir şirketle gerçek bir istihdam ilişkisi, Türkiye dışında gerçek bir varlığa sahip yabancı bir limited şirket veya aktif operasyonel katılım olmaksızın pasif yabancı gelir. Tek kişilik işletmeler, Türk tek kişilik işletmeleri ve varlıksız tek üyeli limited şirketler önerilmemektedir.
Türkiye'deki 20 yıllık vergi muafiyeti özellikle kimler için uygundur?+
Bu durum özellikle yatırımcılar, hissedarlar, temettü veya sermaye kazancı alan bireyler, yüksek net değere sahip kişiler ve gerçek anlamda uluslararası varlığa sahip girişimciler için oldukça ilgi çekici olabilir. Dijital göçebe statüsü için başvuran gerçek yabancı şirket çalışanları da genellikle daha güçlü bir başlangıç pozisyonuna sahip olurlar.
Türkiye'de gayrimenkul: İlk olarak, doğru temeli oluşturun.
Türkiye'ye göç etmeyi düşünen herkes sadece gayrimenkul ve yaşam giderlerini planlamakla kalmamalıdır. Öncelikle vergi durumu, şirket yapısı ve çalışma izinleri netleştirilmelidir. İlk oryantasyondan doğru yeri bulmaya kadar tüm süreç boyunca size rehberlik edeceğiz.
Antalya, Alanya ve İzmir'de doğru profesyonelleri bulmanıza ve gayrimenkul arayışınızda size destek olmanıza yardımcı oluyoruz.
Tartışmaya Katıl